关于印发《乐山职业技术学院科研经费审计 实施办法》的通知
乐职院通〔2021〕24 号
各系（部、院）、处（ 室 ），奥校、附属医院：
《乐山职业技术学院科研经费审计实施办法》已经学院 2021 年第 6 次院长办公会、 第 11 次党委会审定通过，现印发给你们，请遵照执行。
乐山职业技术学院 2021 年 4 月 13 日
乐山职业技术学院科研经费审计实施办法
第一章 总 则
第一条 为加强学院对科研经费管理和监督，促进科研经费规范使用，提高资金使 用效率，根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计规定》（教育部 第 17 号令）及上级相关部门科研经费管理办法，结合学院实际，制定本办法。
第二条 本办法所称科研经费审计，是指学院审计处依据国家有关法律法规及学院 关于科研经费管理的各项制度，对学院各类科研经费的管理与使用情况进行监督和评 价。
第三条 科研经费审计及审计委托事项，归口审计处统一管理， 由审计处或委托的 社会审计机构组织实施。委托社会审计机构实施科研经费审计时，审计处负责组织协调 和审计质量控制，按学院《委托社会中介机构审计管理办法》执行。
第四条 凡列入学院财务管理的各级各类科研经费均纳入科研经费审计范围。包括 纵向科研项目经费、横向科研项目经费、院级立项课题经费、科研基金及其他科研经费 等。
第五条 科研经费审计类型
（ 一）科研经费决算审签。指按照国家科研经费管理的相关规定，必须经审计处审 签后方能上报经费决算的科研项目，对其经费财务决算的审签。
（ 二）科研经费审计。指学院审计处根据上级有关政策及学院科研经费使用状况， 对科研项目的经费收入、支出等相关内容的管理情况的审计。
（ 三）委托社会中介机构实施的科研经费审计。指科研项目在结题验收之前，按照 经费主管部门的要求，需要委托社会中介机构对将要进行结题验收项目经费的使用情况 进行审计，并出具审计报告。
第二章 审计内容
第六条 科研经费审计的主要内容
（ 一）科研经费决算审签的主要内容
1.项目任务书执行是否符合科研经费管理相关规定； 2.财务决算的编制是否符合国家的有关规定；
3.决算是否符合预算的要求，有无超预算现象；
4.科研项目决算编制及数据的真实性、完整性，有无弄虚作假现象； 5.项目预算资金、配套资金、 自筹资金的到位情况；
6.经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定的情况； 7.决算报表数据是否与财务账簿记录相符，经费收入、支出、结余是否准确； 8.决算报表内容填写是否完整。
（ 二）科研经费审计的主要内容
1.科研经费纳入学院财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况； 2.科研经费管理的内部控制制度及其执行情况；
3.批复的项目资金、配套资金、 自筹资金按预算（或合同）的到位情况；
4.科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，项目经费使用的合法、合规 性，经费支出执行科研经费管理办法和财务制度相关规定的情况，有无截留、挪用、挤 占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为；
5.科研经费用于设备、软件等物资采购以及建设项目支出等执行政府采购和招投标 等相关规定的情况；
6.科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定； 7.科研经费使用进度情况；
8.项目预算（或合同）要求的财务指标完成情况；
9.项目绩效的真实性情况； 10.其他需要审计的事项。
第三章 审计程序和方法
第七条 科研经费年度审计计划由审计处、科研部门、财务部门等相关部门根据上 级要求、学院科研经费管理的需要、单项科研项目经费的额度、项目的重要性等因素确 定，列入审计处年度工作计划。
第八条 科研部门根据科研经费年度开支情况可以向审计处出具审计委托书。
第九条 审计处根据年度审计计划或科研部门出具的审计委托书，开展科研经费审 计工作。审计处配备审计人员、组建审计小组，在实施审计前 5 个工作日将审计通知书 送达科研部门，抄送财务部门、项目负责人及所在单位。
第十条 科研部门按审计通知书的要求按时提供下列审计资料， 并对提供资料的真 实性和完整性负责。不得拒绝、拖延或提供虚假信息。
（ 一）科研经费决算审签所需要的资料
1.科研项目批复下达的项目任务书或任务合同书； 2.科研经费收支明细表；
3.项目支出中若含有协作费支出，应提供协作协议书（或复印件）；
4.经财务部门签字盖章确认的科研经费决算报表；
5.特殊情况应提供有部门盖章、项目负责人签字的情况说明； 6.其他相关资料。
对报审资料不全的项目，审计部门可视为不符合审签规定要求，不予审签。
（ 二）科研经费审计项目所需要的资料
1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算书；
2.科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（对外协作、加工 协议、采购合同）等；
3.科研项目结题财务验收申请报告；
4.项目经费使用的会计报表、账簿、凭证； 以及设备购置明细清单；
5.协作单位使用协作经费的会计报表； 6.项目结余经费使用说明；
7.项目参与实施人员名单（包括姓名、年龄、学历、职称等）；
8.项目承担单位基本情况、立项基本情况、项目实施情况、项目产业化现状及趋势 说明、科技成果鉴定、验收（评审）、奖励材料等；
9.项目组提交项目绩效报告； 10.其他相关资料。
以上资料需由科研部门负责人、项目负责人、所在单位负责人签字并盖单位公章； 涉及外单位的，外单位相关负责人签字并加盖单位公章。
第十一条 审计处在开展审计前，要进行审前调查，向相关管理部门和项目承担部 门 了解情况，制定审计实施方案。
第十二条 审计处按照审计程序和审计方法实施审计，对科研经费使用是否合理、 合规，是否存在损失浪费或闲置沉淀现象，科研成果是否达到预期研究目标等方面发表 审计评价意见，并提出改进科研经费管理、提高科研经费使用效益的意见和建议。对发 现的违规违纪等重大问题，应及时向学院领导报告并通报有关部门。
第十三条 实施审计后，审计小组出具审计报告征求意见稿，在征求科研部门、财 务部门及项目负责人意见后，报主管审计的院领导审批，出具正式的审计报告。
第十四条 项目负责人及相关部门对审计报告中提出的问题和审计建议，应当认真 研究制定整改措施，并按要求进行落实、整改，并将整改情况进行回复。审计处对落实 整改情况进行后续检查，未落实整改的项目不得结题验收并进行通报。
第十五条 审计处根据需要，可以对与科研项目经费有关的经济活动进行延伸审计， 相关单位和个人应当予以配合。
第十六条 审计处和审计人员对科研经费收支审计中涉及的保密事项，应当按照保 密制度的要求进行审计，对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。
第十七条 对不按本办法执行，造成科研项目无法结题的，其后果由相关责任人承 担。
第四章 附 则
第十八条 本办法由审计处负责解释。 第十九条 本办法自发布之日起实施。
